Bilan comptable : quelles informations en retirer ?

Publié par Mallory Lalanne le 8 oct. 2014

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Les points de vigilance

Un bilan comptable contient bien plus d'informations qu'il n'y paraît au premier abord, et certaines données sont plus importantes que d'autres.

Ainsi, il convient de porter une attention particulière au montant des fonds propres (autrement appelés "capitaux propres") de l'entreprise. Ce dernier (situé dans le haut du bilan, dans la colonne du passif) doit être positif.

"Aucun niveau absolu ne peut être défini, car cela dépend des entreprises et de leur activité, explique Christine Raffray. Ainsi, si les capitaux propres représentent 70 % du bilan, la société possède une bonne indépendance financière. Inversement, si l'endettement et le crédit fournisseurs atteignent 70 % du bilan, le dirigeant a du souci à se faire."

Et s'ils ne doivent jamais être inférieurs au capital social, ils ne peuvent pas non plus être excessifs: trop de réserves signifie que la trésorerie dort.

"Il est intéressant de comparer le montant des fonds propres d'une entreprise avec la somme de ses dettes afin d'analyser la provenance des ressources de l'entreprise. Plus le pourcentage des capitaux propres par rapport aux ressources de l'entreprise sera faible (ce qui traduit un fort recours à l'endettement), plus la société sera exposée à des risques financiers, explique Jean-Claude Fourmage, expert-comptable au sein du réseau Cocerto. Les fonds propres permettent de calculer le fonds de roulement net global, à savoir la sécurité financière de la structure, ses réserves d'endettement et le besoin en fonds de roulement (BFR)."

Si vous constatez un grand écart de trésorerie d'une année sur l'autre, analysez tous les postes de votre bilan. Vous verrez ainsi rapidement si les variations constatées sont dues à une augmentation ou à une réduction de votre activité, à une augmentation des postes de charges ou à des recettes exceptionnelles.

Autre point de vigilance : les stocks. mal évaluées ou désuètes, les marchandises sont souvent la source de problèmes pour les entreprises.

"Nombre de dirigeants rencontrent de graves problèmes financiers malgré des résultats positifs, car ils possèdent une marchandise immobilisée trop importante. Dans ce cas précis, vous devez rapidement établir un budget d'achats avec une valorisation exacte de vos fournitures afin d'ajuster les commandes et de ne plus perdre d'argent", poursuit Jean-Claude Fourmage.

Vous l'avez compris, l'analyse minutieuse de votre bilan vous aidera à mieux piloter votre entreprise et à prendre les meilleures décisions pour que votre société reste économiquement saine.

À savoir

L'annexe au bilan, un document à ne pas négliger

Pour que le suivi financier de votre entreprise soit optimal, le bilan doit être analysé avec l'annexe. Il s'agit d'un document reprenant en détail certains postes du bilan et qui, surtout, comporte une partie narrative. Selon Jean-Claude Fourmange, expert-comptable au sein du réseau Cocerto, ces deux documents sont même indissociables.

"Si, par exemple, une procédure engagée au conseil de prud'hommes démarre un mois avant l'arrêt des comptes, le dirigeant ne peut pas provisionner la demande d'indemnisation du collaborateur. Il en est de même pour le calcul et le report dans le bilan (le passif) des capitaux de fin de carrière à verser à un salarié qui part à la retraite. D'où l'importance d'avoir une annexe qui va définir les méthodes comptables, les faits caractéristiques et, ainsi, favoriser une bonne lecture de son bilan comptable", expose l'expert.

L'annexe a en effet pour objectif de compléter et d'éclairer les données chiffrées du bilan. Elle doit démontrer que les principes énoncés sont respectés. Jointe au bilan, l'annexe revêt donc toute son importance, notamment pour détailler les informations comptables non explicitées et anticiper les risques d'une année sur l'autre.

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