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Bilan
Le bilan est un état à une date donnée (une photographie) des actifs et des dettes du patrimoine de l'entreprise dont la différence correspond aux capitaux propres.
ACTIF | PASSIF |
Capital (souscrit non appelé) | Capital |
Immobilisations incorporelles : – frais d'établissement – frais de recherche et développement – concessions, brevets, licences, marques, procédés, droits et valeurs similaires, – fonds commercial – autres immobilisations incorporelles | Réserves : – réserve légale – réserves statutaires et contractuelles – réserves réglementées |
Report à nouveau | |
Immobilisations corporelles : – terrains – constructions – installations techniques, matériels et outillages – autres immobilisations corporelles
| Résultat net de l'exercice |
Subventions d'investissement | |
Provisions réglementées | |
Immobilisations financières : – participations – prêts – autres | Produits des émissions de titres participatifs |
Avances conditionnées | |
Stocks et en-cours : – matières premières et consommables – encours, – produits intermédiaires et finis | Provisions : – pour risque – pour charge |
Créances | Dettes : – emprunts obligataires – avances et acomptes reçus – dettes fiscales et sociales – dettes diverses |
Valeurs mobilières de placement : – actions propres – autres titres – instruments de trésorerie | |
Disponibilités | Comptes courants d'associés |
Charges | Produits constatés d'avance |
TOTAL | TOTAL |
Modèle de bilan
D'un point de vue juridique, il présente à gauche la liste des biens que possède l'entreprise (droits réels et droits personnels) et à droite, l'ensemble de ses obligations composées des dettes à l'égard des tiers (banques, fournisseurs, État, organismes sociaux...) et des engagements envers les associés. D'un point de vue financier, il présente à droite la liste des ressources dont dispose l'entreprise – il s'agit du passif – et à gauche l'utilisation faite de celles-ci (les emplois) – il s'agit de l'actif. Les ressources regroupent, d'une part, les capitaux propres, formés des apports de capitaux effectués par les associés augmentés des bénéfices non distribués laissés à la disposition de l'entreprise, et les capitaux étrangers (ou dettes) qui comprennent l'ensemble des crédits octroyés par des tiers (crédits bancaires, emprunts obligataires, crédits fournisseurs, crédits accordés par l'État...). Les emplois comprennent les frais d'établissement, l'actif immobilisé (immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles, immobilisations financières), l'actif circulant (les stocks et encours, les créances, les valeurs mobilières de placement, les disponibilités), les primes de remboursement des obligations.
