Chef d'entreprise : 4 stratégies pour optimiser votre rémunération

3. F

inancez votre retraite par l'entreprise

Cette pratique est assez répandue chez les dirigeants de PME. Première option : le contrat dit "article 83" pour les travailleurs salariés. Les cotisations versées à l'organisme gestionnaire sont ­déductibles du ­résultat imposable de l'entreprise. Elles sont exonérées de charges sociales (mais restent soumises à la CRDS et à la CSG), dans la limite de 5% du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass), soit 1877euros pour l'année 2014.

En tant que travailleur non salarié (TNS), vous pouvez prétendre au contrat Madelin. Les spécificités de ce dispositif sont nombreuses : vous pouvez y souscrire seul, les droits sont indisponibles jusqu'au départ à la retraite, la prestation est reversée sous forme de rente à la fin du contrat, et les versements sont déductibles du revenu imposable de l'entreprise. Vous devez vous acquitter, en contrepartie, d'une cotisation annuelle minimale. Ce dispositif permet de réaliser d'importantes économies d'impôts. Vous disposez d'une enveloppe de déduction fiscale calculée en fonction de votre bénéfice d'activité et du plafond ­annuel de la Sécurité sociale, soit un montant maximum de 69463 euros en 2014.

Vous pouvez également opter, à titre privé (que vous soyez TNS ou TS), pour le plan d'épargne retraite populaire (Perp). À la différence du contrat Madelin, vous n'avez pas à vous engager sur un montant défini de cotisations. Celles-ci peuvent être programmées ou libres. "Le Perp présente plus de souplesse en matière de versements. Les déductions d'impôt obtenues sont toutefois moins intéressantes. Les placements du Madelin sont déduits via les charges de l'entreprise, tandis que les cotisations du Perp sont déductibles du revenu net global du dirigeant à titre privé", met en garde Marie-Thérèse Sanchez (Cerfrance Alliance).

Il existe par ailleurs le Perco, qui concerne l'ensemble des dirigeants ainsi que les conjoints associés d'une société dont l'effectif est compris entre 1 et 250 salariés (à condition que l'entreprise soit dotée d'un PEE). Les avantages du Perco sont similaires au PEE, mais avec un horizon plus éloigné, puisque les sommes sont bloquées jusqu'à votre départ à la retraite (avec une possibilité de déblocage anticipé comme le PEE). Les versements sont limités à 25% de votre revenu brut. L'ensemble de ces formules étant complémentaires, assurez-vous de respecter l'ensemble des limites de déduction.

4. Misez sur les revenus fonciers

Dernier levier à actionner pour optimiser votre rémunération : la société civile immobilière (SCI). Le principe consiste à faire acheter un local professionnel par une SCI, qui le louera à l'entreprise. Vous allez ainsi verser le loyer à la société civile immobilière, avec une possibilité de déduire les loyers et les charges du bénéfice fiscal. "C'est une solution simple à mettre en place qui ne nécessite pas de capital minimum", atteste Marie-Thérèse Sanchez. "La mise en perspective de tous ces choix ne peut être résolue sans une approche globale afin de prendre en compte les conséquences sur le patrimoine du dirigeant, sa famille et leur protection", conclut Alain Kiyak. Les aspects sociaux sont aussi primordiaux que les avantages fiscaux.